Фирма-однодневка или «техническая» компания. Как трактовать последнее письмо от ФНС?

Если ваш поставщик окажется «технической» компанией, то придется объясняться с налоговой службой, вплоть до судебного разбирательства. ФНС утвердила пошаговую инструкцию по решению проблем со статусами компаний и изложила ее в письме. Давайте рассмотрим, когда организация может противостоять штрафам, пени, а в каких случаях придется заплатить доначисления.

Ключевые моменты статьи 54.1 НК РФ

Три главных условия, при которых можно уменьшить налоговую базу:

Требование № 1: в отчетности содержатся полные данные о деятельности компании;

Требование № 2: обязанности, прописанные в договоре, выполнил тот же поставщик, который указан в документах. Или другой контрагент, которому были переданы права в силу договора и закона;

Требования № 3: сделка была проведена без умышленного снижения налогового бремени.

ФНС России утвердило пять обязательных тестов, с помощью которых будет выявлять незаконное сотрудничество с «техническими» компаниями. 

Тест на реальность операций

Первое, что проверяет налоговая служба в сделке двух сторон, — реальность операции и выполнил ли контрагент обязанности по договору с налогоплательщиком.

Если тест провален, то компания не имеет права снижать размер дохода с помощью налогового вычета по НДС.

Если тест сдан, то сделку продолжают оценивать по другим тестам.

Тест на ущерб бюджету

В письме нет конкретных указаний по этому тесту. Статья 54.1. НК РФ используется только в том случае, если был не уплачен налог и, следовательно, бюджету был причинен ущерб. Это является веской причиной для отказа в использовании налогового вычета по НДС.

Если тест на ущерб провален, налоговая служба обязана провести и другие тесты.

Тест на исполнение обязательства по сделке надлежащим лицом

Тест проводится для выявления формальных договоров фирм, которых не существуют в реальности, а обязанности по договору исполняет другой поставщик. ФНС будет оценивать спорную организацию по следующим критериям:

• местоположение компании во время операции;

• ресурсы контрагента (сотрудники, оборудование, транспорт и др.)

• фактическая возможность исполнить обязательства по договору с учетом всего объема ресурсов;

• наличие оснований для передачи обязанностей другому субъекту;

• соответствие текущей сделки профилю предыдущих операций контрагента.

ФНС, помимо присвоения статуса «технической» компании, должна также доказать, что контрагент умышленно действовал в целях незаконного снижения налогов.

Поэтому, если тест провален, то ФНС, независимо от результата, обязана провести другие тесты.

Тест на умышленность действий налогоплательщика

Если обнаружилось, что обязательства по договору выполнила организация с характерными чертами «технической» компании, то тогда проверяющие должны выяснить, был ли налогоплательщик соучастником неправомерных действий. ФНС проверяет транзитные организации по следующим критериям:

• нетипичный документооборот с ошибками, в котором отсутствует часть документов;

• прибыль уходит на нужды налогоплательщика;

• применяются одни и те же IP-адреса;

• при обыске обнаружили печати «технической» компании;

• бумаги подписаны «технической» компанией, а обязанности выполнило другое лицо;

• сотрудники «технической» компании не находились во время предоставления услуг налогоплательщику.

Если тест провален, но налогоплательщик смог доказать фактическое исполнение этой сделки другим лицом, то вычет будет рассчитан согласно реальному исполнению. Если же компания не предоставила такие документы, то она не сможет использовать налоговый вычет по НДС.

Если тест сдан, то есть организация просто проявила неосторожность, то ФНС должна это доказать и провести следующий тест.

Тест на проявление должной коммерческой осмотрительности

Данный тест необходим для выяснения того, проверил ли должным образом налогоплательщик поставщика. ФНС России перечисляет признаки, которые свидетельствуют о том, что организация умышленно пошла на сотрудничество с опасным контрагентом:

• налогоплательщик не смог ответить, где конкретно расположен офис поставщика;

• сотрудники отказываются пояснять, с какими людьми работали со стороны контрагента;

• компания не проверила поставщика на официальном сайте ФНС или в специальных сервисах;

• в договоре прописаны нестандартные условия;

• организация не может предоставить весь объем документов по сделке;

• сведения в бумагах не сходятся;

• компания не взыскивает долг с фиктивного поставщика, хотя он не исполнил обязательства по договору.

Чтобы снизить потенциальные угрозы для бизнеса и не попасть под проверки ФНС, важно тщательно проверять каждого поставщика и даже тех, с которыми вы уже давно работаете, по всем перечисленным критериям. Запросить данные из ФНС и выписку из ЕГРН, информацию о судебных исках, свериться со списком компаний-банкротов, оценить баланс и другие финансовые показатели. 

Вы можете самостоятельно изучить открытые данные на многочисленных сайтах или в один клик запросить комплексную проверку компании открытым источникам в онлайн-сервисе «Проверка контрагентов» от СберКорус. Сервис будет полезен руководителям, бухгалтерам, службе безопасности, отделу закупок, тендерным отделам и юристам. Посмотрите короткий обзор о том, как работает сервис и какие возможности предоставляет, в видео по ссылке.

РОССИЙСКАЯ ОБОРОННАЯ СПОРТИВНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ МКЗ

Обновить браузер

Обновить браузер

Возможности

Интеграция

О системе

Статистика

Контакты

CfDJ8BWwtsnsfW1DmJmxNv0KRTq86ukkmHArc_g6DKWlwGD9nITITSTpmmXK_IUQ5sgeU10-CsSdHOIh22Bv5fyHixMmm4_WIMvu7CJqzFPdxTIKMsugNnOZ2d8Qni7IRxoE3jDublRXnNBO6qobmqemDk8

Описание поисковой системы

энциклопедия поиска

ИНН

ОГРН

Санкционные списки

Поиск компаний

Руководитель организации

Судебные дела

Проверка аффилированности

Исполнительные производства

Реквизиты организации

Сведения о бенефициарах

Расчетный счет организации

Оценка кредитных рисков

Проверка блокировки расчетного счета

Численность сотрудников

Уставной капитал организации

Проверка на банкротство

Дата регистрации

Проверка контрагента по ИНН

КПП

ОКПО

Тендеры и госзакупки

Поиск клиентов (B2B)

Юридический адрес

Анализ финансового состояния

Учредители организации

Бухгалтерская отчетность

ОКТМО

ОКВЭД

Сравнение компаний

Проверка товарных знаков

Проверка лицензии

Выписка из ЕГРЮЛ

Анализ конкурентов

Сайт организации

ОКОПФ

Сведения о регистрации

ОКФС

Филиалы и представительства

ОКОГУ

ОКАТО

Реестр недобросовестных поставщиков

Рейтинг компании

Проверь себя и контрагента

Должная осмотрительность

Банковские лицензии

Скоринг контрагентов

Лицензии на алкоголь

Мониторинг СМИ

Признаки хозяйственной деятельности

Репутационные риски

Комплаенс

Реквизиты

Полное название организации

РОССИЙСКАЯ ОБОРОННАЯ СПОРТИВНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ МКЗ — РОСТО МКЗ

Английское название

ROSSISKAYA OBORONNAYA SPORTIVNO-TEKHNICHESKAYA ORGANIZATSIYA MKZ — ROSTO MKZ

Адрес

Челябинская обл. , г. Магнитогорск, ул. Автомобилистов, д. 2

ОКОПФ

Общественные организации

ИНН

7444200967

ОГРН

1147400003101

КПП

744401020

ОКАТО

Челябинская область, Магнитогорск, Ленинский

Телефон

Сведения отсутствуют

Электронная
почта

Сведения отсутствуют

Сайт

Сведения отсутствуют

Информация о компании

Размер предприятия

Численность персонала

Филиалы

Сведения о государственной регистрации

Дата регистрации

13.11.2014

Регистрирующий орган

УФНС России по Челябинской области

Адрес регистрирующего органа

454080, Челябинская обл, Челябинск г, Ленина пр, 79

Регистрирующий орган, в котором находится регистрационное дело

Управление Федеральной налоговой службы по Челябинской области

Описание

Компания РОССИЙСКАЯ ОБОРОННАЯ СПОРТИВНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ МКЗ — РОСТО МКЗ, адрес: Челябинская обл. , г. Магнитогорск, ул. Автомобилистов, д. 2 зарегистрирована 13.11.2014. Организации присвоены ИНН 7444200967, ОГРН 1147400003101, КПП 744401020. Связи с другими компаниями отсутствуют.
Компания РОССИЙСКАЯ ОБОРОННАЯ СПОРТИВНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ МКЗ — РОСТО МКЗ не принимала участие в тендерах. В отношении компании нет исполнительных производств. РОССИЙСКАЯ ОБОРОННАЯ СПОРТИВНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ МКЗ — РОСТО МКЗ не участвовало в арбитражных делах.
Реквизиты РОССИЙСКАЯ ОБОРОННАЯ СПОРТИВНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ МКЗ — РОСТО МКЗ, юридический адрес, официальный сайт и выписка ЕГРЮЛ доступны в системе СПАРК (демо-доступ бесплатно).

Полная информация о компании РОССИЙСКАЯ ОБОРОННАЯ СПОРТИВНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ МКЗ — РОСТО МКЗ

СПАРК-Риски

Одностраничный отчет с самой важной информацией из СПАРК

299₽

• Регистрационные данные компании
• Руководитель и основные владельцы
• Контактная информация
• Факторы риска
• Признаки хозяйственной деятельности
• Ключевые финансовые показатели в динамике
• Проверка по реестрам ФНС

Купить
Пример

СПАРК-Профиль

Отчет с полной информацией
из СПАРК

999₽

Включен мониторинг изменений на год

• Регистрационные данные компании
• История изменения руководителей, наименования, адреса
• Полный список адресов, телефонов, сайтов
• Данные о совладельцах из различных источников
• Связанные компании
• Сведения о деятельности
• Финансовая отчетность за несколько лет
• Оценка финансового состояния

Купить
Пример

Представителю
компании

бесплатно

Ваша компания?

Повысить доверие

СПАРК-Риски для 1С

Оценка надежности
и мониторинг контрагентов

Заявка на демо-доступ

Заявки с указанием корпоративных email рассматриваются быстрее.

Вход в систему будет возможен только с IP-адреса, с которого подали заявку.

Компания

Телефон

Вышлем код подтверждения

Эл. почта

Вышлем ссылку для входа

Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с правилами использования и обработкой персональных данных

Техническое определение организации | Малый бизнес

Нил Кокемюллер

Конкретные формулировки и концепции, включенные в «техническое» определение организации, зависят от того, чье определение вы используете. Наиболее последовательные моменты, включенные в большинство определений, заключаются в том, что организации включают в себя несколько людей, работающих вместе для определенной цели, следуя определенным процессам и выполняя определенные функции. Малые предприятия определенно подпадают под определение организации.

Группы и цели

1. Простейшая концепция организации состоит в том, что в нее входят два или более человека, собравшихся для достижения конкретно поставленных целей, включая небольшие группы с предпринимательской идеей и крупные корпорации со многими уровнями работы и коммуникации. . Общие цели заставляют членов организационной группы взаимодействовать как функциональными, так и социальными способами. Бизнес-словарь использует специальную фразу «социальная единица людей» для описания организационной группы.

Структура

1. Структура важна для того, чтобы помочь людям, участвующим в организации, достичь общих целей. На странице «Организации и географические ресурсы» Вашингтонский университет приводит ряд классических определений организаций. «Структурированный процесс, в котором люди взаимодействуют для достижения целей», — это определение в тексте Хикса «Управление организациями». Структура включает отношения отчетности и формальную иерархию. Уровни управления и сотрудников являются основными элементами организационной структуры. В малых предприятиях структуры обычно проще с меньшим количеством уровней.

Социальный фактор

1. В то время как более технические определения организаций часто сосредотачиваются на формальной структуре и взаимодействии для достижения целей, многие определения отмечают социальные аспекты, связанные с организациями, что коррелирует с концепцией неформальной организации. Неформальная организация означает неформальные способы взаимодействия сотрудников друг с другом для развития чувства принадлежности и формирования отношений на рабочем месте. Социальное взаимодействие может происходить в разгар делового общения, а также в комнате отдыха или за обедом.

Внешнее влияние

1. Другой общей чертой организаций является то, что они, как правило, взаимодействуют с внешней средой и воздействуют на нее. Малые предприятия, например, часто взаимодействуют с деловыми партнерами, сообществом и клиентами. Эти внешние связи обычно имеют большое значение для долгосрочной жизнеспособности и успеха организации. Организационные цели часто связаны с тем, как организация намерена воздействовать на эти ключевые заинтересованные стороны. Государственные компании также учитывают потребности своих владельцев-акционеров.

Ссылки

• Merriam-Webster: Организация

Писатель Биография

Нил Кокемюллер с 2007 года активно занимается бизнесом, финансами и образованием, а также разработчиком веб-сайтов для СМИ. С 2004 года он является профессором маркетинга в колледже. Кокемюллер имеет дополнительный профессиональный опыт в области маркетинга, розничной торговли и малого бизнеса. Он имеет степень магистра делового администрирования Университета штата Айова.

Что такое техническая организация

Техническая организация относится к группе лиц, которые работают вместе для достижения определенных целей. Эта работа должна выполняться эффективно, поэтому действия, которые необходимо выполнить, должны быть сгруппированы и управляться таким образом, чтобы сформировать техническую структуру.

Техническая организация должна иметь хорошие отношения между всеми соответствующими уровнями и элементами деятельности, включая материальные, человеческие и финансовые.

Эффективность организации или проекта будет зависеть от организационной структуры. Как правило, сердцем организационного дизайна является его структура. По этой причине дизайн чего-либо должен соответствовать его назначению или цели; все вещи должны служить определенной цели.

Например, цель стула — поддерживать сидящего человека, поэтому он так устроен. Хотя организации или проекты, как правило, представляют собой сложные системы, а не статические объекты, применяются те же принципы.

Хороший организационный дизайн делает структуру спроектированной таким образом, чтобы она хорошо служила своей конкретной цели. Все его части или функции должны быть надлежащего типа и должны быть размещены в правильном месте, чтобы вся система могла функционировать безупречно.

Что придает организации ее форму и контролирует, как она работает, так это три вещи: функции, которые она выполняет, местонахождение каждой функции и полномочия каждой функции в пределах своей области.

Основы технической организации
Функции организации — это основные области или виды деятельности, в которых она должна участвовать для достижения своей стратегии (например, продажи, обслуживание клиентов, реклама, администрирование, финансы, управление персоналом, юридический отдел и т. д. ).

Расположение каждой функции означает, где она расположена в организационной структуре и как она взаимодействует с другими функциями. Авторитет функции относится к ее способности принимать решения в пределах своей области и выполнять действия без ненужного вмешательства.

Хорошая техническая организация прояснит, что представляет собой каждая роль и за что отвечает каждый человек. Кроме того, его структура должна поддерживать текущую стратегию и позволять организации со временем адаптироваться к изменяющимся условиям или конкретным потребностям.

После того, как основные функции, которые необходимо выполнять для поддержки стратегии, и то, что будет делать каждый член, будут определены, структура должна действовать как план для организационной карты с указанием индивидуальных ролей.

Каждое лицо в организации должно иметь основную роль и, в зависимости от бизнеса, несколько второстепенных ролей.

Примеры технической организации
— Структура Международного агентства по атомной энергии (МАГАТЭ)
Офисы, которые подчиняются генеральному директору
Имеется пять офисов, которые подчиняются Генеральному директору МАГАТЭ, в том числе:

Секретариат по разработке политики органы: его цели заключаются в том, чтобы позволить директивным органам действовать эффективно и выполнять свои обязанности и функции.
Управление служб внутреннего надзора. Предоставляет объективные, независимые и систематические оценки, помогая МАГАТЭ эффективно и действенно выполнять свой мандат.
Управление по правовым вопросам: предоставляет комплексные юридические услуги генеральному директору, секретариату, директивным органам и государствам-членам, чтобы гарантировать, что Агентство осуществляет свою деятельность в соответствии с применимыми правовыми нормами.
Управление общественной информации и коммуникаций: Предоставляет объективную, точную и соответствующую информацию о МАГАТЭ и ядерных разработках для понимания общественностью глобальных правил МАГАТЭ.
Административный отдел
Предлагает платформу услуг, которые позволяют МАГАТЭ успешно реализовывать свои научно-технические программы.

Он также предоставляет решения в различных областях, таких как человеческие ресурсы, финансы, административные вопросы и т. д.

Бюджетно-финансовый отдел: Обеспечивает бюджетную поддержку по всем программам.
Подразделение общего обслуживания: предоставляет сервисные функции, такие как транспорт и помощь в командировках, управление местоположением, управление файлами и записями и т. д.
Отдел информационных технологий: Предоставляет коммуникационную информацию и устойчивые, надежные и безопасные технологии и сервисные решения.
Департамент атомной энергетики
Центр международного сотрудничества в ядерной области.

Департамент ядерной безопасности и защиты
Защищает людей, общество и окружающую среду от вредного воздействия радиации. В его состав входят:

Заместитель генерального директора Департамента ядерной безопасности и защиты.
Отдел радиационной безопасности, транспорта и безопасности отходов.
Отдел безопасности ядерных установок.
Центр аварийно-спасательных служб.
Департамент ядерных наук и приложений
Он охватывает широкий спектр социально-экономических секторов, от здравоохранения, продовольствия и сельского хозяйства до водных ресурсов, окружающей среды и промышленности. Его подразделения включают:

Отдел здоровья человека.
Отдел экологических лабораторий МАГАТЭ.
Отдел ядерных методов в продовольственной и сельскохозяйственной промышленности при ФАО.
Департамент гарантий
Он выполняет функции и обязанности МАГАТЭ в качестве ядерного инспектора, поддерживая глобальные эффекты, чтобы остановить распространение ядерного оружия. Он имеет несколько подразделений.

Отдел технического сотрудничества
Отвечает за разработку и выполнение мандата МАГАТЭ в области развития. Техническое сотрудничество агентства с государствами-членами направлено на содействие социально-экономическому воздействию и поддержку использования ядерной науки и технологий для улучшения приоритетов устойчивого развития.

— Структура технических операций OLPC в Афганистане
Все технические операции можно разделить на четыре секции:

Секция оборудования для развертывания: В обязанности этой секции входит развертывание ноутбуков OLPC в школах со всей соответствующей логистикой и действиями.
Секция технических тренеров: Технические тренеры несут ответственность за обучение учителей, а также в начале проекта группой технических операций.
Отдел обслуживания пользователей: группы обслуживания пользователей обеспечивают поддержку учителей и школ в использовании ноутбуков OLPC; Сюда входят проблемы, создание документов и разработка новых видов деятельности или программ.